«Внутренний контроль в кредитных организациях»

http://my.kursovaya.net/uploads/f748da8a9c518b6446df2d619123f1d8.docx

работа нужна к 4.11

Тема 4. Аудиторская проверка постановки учёта в кредитных организациях

Введение

1. Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учёта в кредитных организациях.
2. Аудит документооборота и организации внутрибанковского контроля.
3. Анализ и оценка учётной политики кредитной организации. Заключение Практическое задание

Методические указания

Раскрывая содержание данной темы, студент должен изучить нормативно-правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учёта, нормативные акты ЦБ РФ, Правила ведения бухгалтерского учёта и план счетов бухгалтерского учёта в кредитной организации, а также содержание её учётной политики. Аудит постановки бухгалтерского учёта включает определение источников информации, проверку постановки аналитического и синтетического учёта в кредитной организации, проверку правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям, а также проверку правильности оформления документов, порядок их формирования и хранения. Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учёта осуществляется по двум направлениям : оценка текущего и последующего контроля. По результатам аудиторской проверки постановки бухгалтерского учёта в кредитных организациях аудиторы дают оценку проводимой банком учётной политики с точки зрения полноты охвата банковских операций учётной политикой, её эффективности и соответствия требованиям российского законодательства.

Практическое задание

Для проверки аудитором правильности ведения банком аналитического и синтетического учёта операций в иностранной валюте аудитору были представлены следующие документы: - ежедневные балансы; - оборотные ведомости; - книга открытых лицевых счетов; - ведомости остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам; - лицевые счета в иностранной валюте; - документы дня; - учётная политика Банка. В ходе аудиторской проверки установлено: - аналитический учёт ведётся в банке в двойной оценке, синтетический — в российских рублях; - доходы, полученные банком в иностранной валюте, и расходы, произведённые банком в иностранной валюте, отражаются по учёту доходов и расходов банка в двойной оценке, в российской валюте — по официальному курсу Банка России на дату отражения в учёте, валютные остатки счетов не переоцениваются; - переоценка валютных статей баланса осуществляется программным путём при изменении официального курса Банка России; - результаты переоценки оформляются сводными мемориальными ордерами; - результаты переоценки активных балансовых счетов отражаются в корреспонденции со счётом 70608, пассивных — в корреспонденции со счётом 70603; - сальдо оборотов по переоценке перечисляется ежедневно на счёт доходов либо расходов банка по операциям в иностранной валюте; - курсовые разницы по наличным и срочным сделкам, а также по переоценке счетов срочных операций отражаются в течение дня на счетах 93801 и 96801, сальдо счетов по учёту нереализованных курсовых разниц закрывается в конце операционного дня взаимной корреспонденцией; - мемориальные документы по операциям в иностранной валюте подписываются экономистом и начальником валютного управления.

Необходимо

1. Определить полноту представления аудитору документов для проверки.
2. Оценить правильность проведения и оформления банком операций по переоценке.
3. Указать нормативные документы Банка России, положения которых нарушены.