«Налоговые правоотношения Обьем по заданию заданий по существу в кратце»

24.09 крайни срок 11-00 по мск . 1. Необходимо рассмотреть различия в доктринальном и легальном раскрытии понятия и структуры налоговой системы Российской Федерации. В связи с этим студент должен сопоставить подходы к описанию роли и места в налоговой системе Российской Федерации налога, сбора, страхового взноса. При рассмотрении системы налогов и сборов и налоговой системы следует учитывать также порядок и особенности описания в нормативных правовых актах и судебной практике юридического состава налога. 2. На основе анализа положений части первой Налогового кодекса РФ необходимо проиллюстрировать порядок и особенности реализации принципов построения налоговой системы, которые зафиксированы законодателем в рамках ст. 3 НК РФ. Рассматривая вопрос о принципах, на основе которых строится налоговая система, необходимо проанализировать содержание актов высших судов, обратив внимание на то, с учетом каких положений ст. 3 НК РФ объясняется возможность удовлетворения жалоб заявителей при оспаривании отдельных положений налогового законодательства Российской Федерации.   3. На основе изучения положений ст. 3 НК РФ, Закона РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-I «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу) и актов судебной практики необходимо ответить на следующие вопросы. 1. Что понимается под налоговой системой и системой налогов и сборов с учетом изменения подходов законодателя к описанию системы налогов и сборов? 2. Каким образом и по каким причинам изменялся элементный состав системы налогов и сборов Российской Федерации? 3. Каким образом осуществлялось закрепление специальных налоговых режимов как элемента налоговой системы России, к каким уровням налоговой системы причислял законодатель указанные режимы налогообложения?   4. На основе анализа отдельных положений налогового законодательства Российской Федерации и правоприменительной практики необходимо проанализировать следующие вопросы. 1. Является ли правомерным закрепление коэффициентов для целей исчисления отдельных налогов? 2. Не является ли закрепление указанных показателей нарушением принципов отнесения в Российской Федерации налогов и сборов к федеральным, региональным, местным?   5. На основе анализа положений налогового законодательства, определяющего порядок отнесения государственной пошлины к федеральным налогам и сборам, ответьте на следующие вопросы. 1. Какие роль и место в системе налогов и сборов законодатель отводит государственной пошлине? 2. Не противоречит ли порядок установления государственной пошлины принципам отнесения указанного платежа к федеральным сборам?   6. Индивидуальный предприниматель Суворов А. В. приобрел 10 января 2018 г. у ООО «Кутузов» музыкальный инструмент по цене 100 000 руб., включая все применимые налоги и сборы. Инструмент был приобретен им для дальнейшей перепродажи. 20 января 2018 г. музыкальный инструмент был продан индивидуальным предпринимателем Суворовым А. В. в розницу покупателю Жукову Г. К. по цене 200 000 руб., включая все применимые налоги и сборы. Укажите, какие объекты налогообложения возникают у индивидуального предпринимателя Суворова А. В. в результате данных хозяйственных операций при условии, что в 2018 г. иной коммерческой деятельности индивидуальный предприниматель Суворов А. В. не осуществлял.   7. Основным видом деятельности ООО «Нахимов» являлось осуществление мелкорозничной торговли товарами. Организация владела на праве собственности основным средством - помещением площадью 100 кв. м, а также транспортным средством - легковым автомобилем. В организации работали пять человек. Организация была ликвидирована 31 марта 2018 г. Изучив положения ст. 55, 163, 216, 285, 360, 379, 393, 423 НК РФ, определите налоговые периоды по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на прибыль, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу и страховым взносам для ООО «Нахимов» в 2018 г. Какие из указанных налогов ООО «Нахимов» должно исчислить и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации, выполняя обязанности налогового агента?   8. Начиная с 2009 г. пенсионер Жуков Г. К. является собственником жилого дома площадью 500 кв. м, расположенного в Самарской области. В 2018 г. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о предоставлении ему налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц. Однако налоговый орган выставил Жукову Г. К. требование об уплате неоплаченных сумм налога, исчисленных за 2009—2014 гг., в общей сумме 15 100 руб., а также об уплате штрафов и пеней на сумму 6 350 руб. Жуков Г. К. вышел на пенсию в 2001 г. Проанализировав положения ст. 56, 407, 408 НК РФ, укажите, правомерно ли решение налогового органа?   9. 22 февраля 2007 г. гражданин РФ Рокоссовский К. К. приобрел у физического лица для постоянного проживания квартиру, расположенную по адресу: г. Москва, Кутузовский проспект, д. 31, кв. 70. Стоимость приобретенного недвижимого имущества составила 35 000 000 руб., включая все применимые налоги и сборы. 20 апреля 2017 г. Рокоссовский К. К. продал указанную квартиру гражданину РФ Ватутину Н. Ф. по цене 59 000 000 руб., включая все применимые налоги и сборы. Иных доходов Рокоссовский К. К. в 2017 г. не получал. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за 2017 г., подлежащую уплате в бюджет Рокоссовским К. К. При выполнении задания обратите внимание на положения ст. 220 НК РФ и некоторых других статей гл. 23 НК РФ.   10. В начале 2017 г. гражданин РФ Малиновский Р. Я. приобрел в собственность автомобиль Lexus с мощностью двигателя 349 л. с., снегоход Yamaha с мощностью двигателя 130 л. с., две моторные лодки с разной мощностью двигателя - 21 л. с. и 4 л. с., а также весельную лодку и гидроцикл BRP с мощностью двигателя 155 л. с. Укажите, какие из вышеуказанных транспортных средств являются объектами налогообложения транспортным налогом. Опишите, каким образом определяется налоговая база для исчисления и уплаты транспортного налога для указанных транспортных средств.   11. Вследствие тяжелого материального положения Иванов А. А. через 10 дней после наступления установленного срока уплаты налога на имущество физических лиц написал в налоговый орган заявление на предоставление отсрочки по уплате данного налога на срок 15 месяцев. Налоговый орган вынес положительное решение в отношении гражданина Иванова А. А., однако начислил пени на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки со дня, установленного для его уплаты, и до дня вступления этого решения в силу. Оцените правовые последствия данного решения со ссылками на налоговое законодательство. Правомерно ли решение налогового органа?   12. Орган представительной власти Алтайского края принял решение внести некоторые изменения в порядок налогообложения организаций и физических лиц, в частности: 1) повышены ставки по транспортному налогу и налогу на прибыль организаций; 2) введены повещающие коэффициенты по налогу на прибыль организаций, занимающихся определенными видами деятельности; 3) изменены порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций; 4) введен дополнительный налог на имущество физических лиц, площадь которого составляет свыше 100 кв. м. Правомерно ли решение представительного органа Алтайского края? Если да, то полностью или в части?   13. Индивидуальный предприниматель не уплатил налоги в установленный срок, вследствие чего должностное лицо налогового органа приняло решение наложить арест на его имущество, чтобы впоследствии взыскать сумму налога за счет данного имущества. По причине большой занятости должностных лиц налогового органа арест был наложен в 00:30 ночи в отсутствие налогоплательщика, но с участием одного понятого (работника налогового органа). Оцените, были ли нарушены права налогоплательщика. Дайте правовую характеристику действиям налогового органа.   14. В связи со смертью гражданина Петрова Н. Н. не были уплачены в установленный срок следующие налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог. Обязанность по уплате данных налогов перешла к его сыну в порядке наследования. Дайте правовую характеристику сложившейся ситуации. Как изменится ситуация в случае взыскания в бесспорном порядке неуплаченных сумм налога за счет имущества, принадлежавшего Петрову Н. Н.?   15. Через три месяца после истечения срока исполнения требования об уплате налога на прибыль организацией «Бета» налоговый орган вынес решение о взыскании данного налога и начисленных пеней. Оцените правовые последствия данного решения. Изменится ли ответ, если решение будет вынесено через два месяца?   16. АО «Альфа» обратилось в налоговый орган с просьбой предоставить отсрочку по местным налогам в связи с тяжелым экономико-финансовым положением организации, в частности отсутствием государственных заказов. В данной просьбе налоговым органом было отказано. Кто правильно действовал в сложившейся ситуации: АО «Альфа» или налоговый орган? Обоснуйте свой ответ ссылками на налоговое законодательство.   17. Руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций индивидуального предпринимателя Петрова В. В. по его счетам в банке из-за того, что Петров В. В. отказался подать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Петров В. В. мотивировал это тем, что представление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика. Правомерно ли решение руководителя налогового органа? Кто прав в данной ситуации? Обоснуйте свой ответ ссылками на налоговое законодательство.   18. Министерство финансов РФ издало приказ о введении нового федерального налога на территории РФ. При этом были определены следующие элементы налога: объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая база и налоговый период. Правомерно ли взимание данного налога? Обоснуйте свой ответ ссылками на налоговое законодательство.   19. Между индивидуальным предпринимателем Петровым В. В. и налоговым органом был оформлен договор поручительства по уплате налога, по которому Петров В. В. обязуется исполнить в полном объеме обязанность индивидуального предпринимателя Кускова И. И. по уплате налога на доходы. Кусков И. И. вовремя не уплатил налоги. В связи с этим налоговые органы направили требование об уплате налога Петрову В. В. и в бесспорном порядке взыскали неуплаченные денежные средства с его банковского счета. Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылками на налоговое законодательство.