«Задача по Бухгалтерскому учету 6»

Задача 6. На основе данных для выполнения задачи: — открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета; — отразить на них хозяйственные операции (табл. 10); — подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам; — составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Данные для выполнения задачи Баланс ООО «Лего» на 1 января 2015 г. (сокращенная форма) Актив Сумма, руб.

1 2

I.Внеоборотные активы Основные средства 360 000

Итого по разделу 1

360 000

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе • материалы 42 000

• незавершенное производство 4 000

• готовая продукция 29 800

Денежные средства, в том числе 154 200

• касса 3 000

• расчетный счет 151 200

Итого по разделу II: 230 000

Баланс 590 000

Пассив Сумма, руб.

III. Капитал и резервы

Уставный капитал 237 000

Нераспределенная прибыль отчетного года 64 000

Итого по разделу 111: 301 000

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства 250 000

Итого по разделу IV: 250 000

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность, в том числе

• поставщикам 39 000

Итого по разделу V: 39 000

Баланс 590 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 2015 г.

Наименование материалов Цена, руб. Количе¬ство Сумма, руб.

1 2 3 4

Драп, м 300 25 7 500

Шелк муаровый, м 150 40 6 000

Твид, м 175 60 10 500

Трикотаж, м 80 50 4 000

Креп-шерсть, м 140 100 14 000

Итого: X X 42 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 января 2015 г.

Наименование изделия Цена, руб. Количество Сумма, руб.

Пальто (женское), шт. 4 000 3 12 000

Костюм (женский), шт. 2 000 5 10 000

Платье, шт. 1 300 6 7 800

Итого: X X 29 800

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с по¬ставщиками и подрядчиками» на 1 января 2015 г. Наименования организаций-поставщиков Сумма, руб.

ОАО «Русский текстиль» 26 000

ОАО «Камвольно-суконный комбинат» КСК 13 000

Итого: 39 000

Таблица 10 Хозяйственные операции ООО «Лего» за январь 2015 г. № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

1 2 3

1. Поступили на склад материалы:

• драп, 100 м от ОАО КСК
30 000

• шелк муаровый, 100 м от ОАО «Русский текстиль»
15 000

Итого:
45 000

2. Отпущены со склада в производство материалы:

• креп-шерсть, 40 м
5 600

• твид, 10 м
1750

• трикотаж, 20 м
1600

• шелк муаровый, 10м
1500

Итого:
10450

3. Выпущена из производства готовая продукция:

- пальто женское, 1 шт.
4000

Итого
4000

4. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 45000

5. Начислены страховые взносы ?

6. Отпущены со склада в производство материалы:

• драп, 10 м
3000

• твид, 20 м
3500

Итого:
6500

7. Перечислено с расчетного счета в погашение задол¬женности поставщикам:

• ОАО «Русский текстиль»
26000

• ОАО «КСК»
43000

Итого:
69000

8. Поступили в кассу денежные средства для выдачи за¬работной плиты 45000

9. Выдана заработная плата работникам организации 45000

10. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 60000

Ведомости аналитического учета к счетам «Материалы» и «Го¬товая продукция» составить в виде табл. 7. Ведомость аналитического учета к счету «Расчеты с поставщи¬ками и подрядчиками» составить в виде табл. 8. Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость в форме табл. 9.