«Экзаменационные задания по дисциплине Управленческий учет УПУ 96П1»

Задание 1 В июле 2006 г. ОАО «Альфа» решило приобрести исключительное авторское право на электронную программу по шлифовке коленчатых валов. С этой целью был заключен договор на маркетинговое исследование со специализированной организацией сроком окончания работ – август текущего года. При этом отмечается, что организация имеет собственный отдел маркетинга, в обязанности которого входит маркетинг готовой продукции предприятия. Исключительное право приобретено после изучения конъюнктуры рынка и подписания акта выполненных работ. Стоимость услуг по проведению работ по изучению конъюнктуры рынка данной программы составила 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Стоимость самой программы – 53100 руб., в том числе НДС-8100 руб., расходы по регистрации права собственности оплачены Роспатенту в сумме 2000 руб. Рассчитайте НДС, который возможно будет предъявлен организацией к возмещению, отразите на счетах бухгалтерского учета первоначальную стоимость объекта нематериальных активов, а также приведенные факты хозяйственной деятельности (Ставка налога на прибыль во всех вопросах данного задания – 24%).

Задание 2 Организация ООО «Дельта» с целью привлечения новых покупателей своей продукции провела официальный прием потенциальных партнеров, деятельность которых зарегистрирована как внутри страны, так и за ее пределами. В ходе проведения представительско-рекламной компании были произведены следующие расходы: оплата гостиниц иногородним и зарубежным участникам этого мероприятия – 210000 руб., НДС – 37800 руб.; стоимость завтрака для участников – 3000 руб., НДС – 540 руб.; стоимость официального ужина – 21240 руб., в том числе НДС – 3240 руб.; стоимость транспортных услуг от пункта прибытия до гостиницы и ресторана составила 1500 руб., НДС – 270 руб.; стоимость изготовленных сторонней организацией и розданных участникам рекламных листков, буклетов и других раздаточных материалов – 2300 руб., НДС – 414 руб.; оплата за организацию выставки – 10000 руб., НДС – 1800 руб. При этом расходы на оплату труда у ООО «Дельта» в отчетном периоде составили 4650000 руб. (для расчета нормативной величины представительских расходов); выручка за отчетный период – 10230000 руб. (для расчета нормативной величины расходов на рекламу). Все расчеты производились безналичным путем. Установите в соответствии с ПБУ 10/99 группы расходов, в которых генерируются данные затраты, отразите на счетах бухгалтерского учета приведенные факты хозяйственной деятельности, рассчитайте величину постоянных разниц и постоянного налогового обязательства, сумму НДС, принимаемую налоговой инспекцией к зачету.

Задание 3 ЗАО «Продтовары» занимается розничной торговлей через сеть супермаркетов, применяя общую систему налогообложения. Товары, приобретаемые покупателями, на кассе упаковываются в пакеты с логотипом компании. Кроме того, некоторые товары по требованиям Правил продажи отдельных видов товаров, утверждаемых Правительством РФ, подлежит обязательной упаковке при размещении их в торговом зале. За декабрь предшествующего года объем продаж составил 12650000 руб. Расходы на обязательную упаковку – 34000 руб., цена приобретения одного пакета – 0,5 руб. без НДС, поступило упаковочных пакетов на сумму 90000 руб. Расходы на пакеты с логотипом – 108000 руб., при этом закупочная цена одного пакета – 12 руб. без НДС, цена продажи – 13 руб., за декабрь поступило пакетов с логотипами на сумму 240000 руб. без НДС. Отразите на счетах бухгалтерского учета расходы, связанные с бесплатной упаковкой товара, уточните порядок налогообложения этих сумм НДС, возможность возмещения налога из бюджета по приобретенным пакетам, признание расходов для целей исчисления налога на прибыль.

Задание 4 ООО «Квант» перечислило поставщику ЗАО «Электрон» 200600 руб., в том числе НДС-30600 руб. в качестве 100 %-ной предварительной оплаты по заключенному договору поставки с условием осуществления отгрузки продукции не позднее 30 октября 2007 г.